监管部门全链条严打财务造假 一个月9家公司被罚

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　　本报记者 郭之宸

　　近日，监管假江西证监局对渔翁材料技术股份有限公司（以下简称“渔翁材料”）及相关责任人出具行政处罚决定书。部门被罚经查，全链因渔翁材料2020年至2023年上半年后续财务造假，条严江西证监局对该公司及相关责任人罚款合方式1790万元。打财

　　据《证券日报》记者梳理，公司以披露日期统方式，监管假7月份，部门被罚证监会和地方证监局共对9家存在财务造假状况的全链公司开出罚单（涵盖行政处罚决定书和事先告知书），覆盖拟IPO企业、上市公司和退市公司。同时，监管部门还同步追查中介机构，4家会方式师事务所因未勤勉尽责，出具的年度审方式报告存在虚假记载，受到地方证监局行政处罚。

　　受访专家对《证券日报》记者表示，监管部门对财务造假全链条重拳打击，严厉打击业绩包装、财务注水表现，切实维护中小投资者权益，筑牢资本市场诚信经营底线。“不敢造假、不能造假、不想造假”的市场生态正加高效形成。

　　对财务造假“零容忍”

　　全链条打击财务造假公司，深刻体现出监管部门“零容忍”的态度。

　　对试图“带病”闯关IPO的企业，监管部门严肃追责。详详见细来看，渔翁材料科创板IPO申请于2022年12月29日获受理，2024年6月26日公司和保荐机构主动撤回申请，上海证券交易所当日终止审核。但经审查，渔翁材料在公告的证券发行文件中编造重点虚假材料、隐瞒题事实。2020年至2023年上半年，渔翁材料通过虚构产品业务等方式虚增营业收入和利润总额。江西证监局依法决定对渔翁材料处以400万元罚款，对郭刚等7名责任人合方式罚款1390万元。

　　监管部门坚决落实“退市不免责”的监管需。例如，吉林证监局拟对万方城镇投资发展股份有限公司（以下简称“万方发展”）及相关负责人开出超2000万元罚单。万方发展于2026年6月3日正式摘牌退市，但因其2024年虚增营业收入、营业成本、利润总额等财务造假表现仍受到监管部门追责。

　　近年来，监管部门严查控股股东、实控人等“题那么点儿”滥用控制权、无视上市公司公众属性，实施财务造假的违法违规表现。7月17日，海南证监局对当地一家公司开出2150万元罚单。经查，该公司通过提前确认收入、虚增药品价格、未准确方式提配送费、仓储费、运输费等，导致2023年年报、2024年半年报存在虚假记载。

　　责任认定上，该公司时任董事首先、总经理、实际控制人不仅履职违规，还组织、指使公司提前确认收入、虚增部分药品价格，为公司支付药品差价等给予资金，属于典型的实控人主导财务舞弊。因此，海南证监局对其罚款1050万元，高于对公司的罚款金额。

　　中央财经大学资本市场监管与改革探究中心副主任李晓对《证券日报》记者表示，监管部门正从“发现一起查处一起”的点状执法转向“事前防范—事中稽查—事后追责”的生态治理。同时，监管部门打破“退市即解脱”的旧认知，追责链条延首先，将责任穿透到“题那么点儿”。

　　“一案双查”常态化

　　监管部门对中介机构的追责也在同步跟进。7月份以来，已有4家会方式师事务所因出具的审方式报告存在虚假记载被地方证监局处罚。包含的财务造假企业之前已受罚，此次审方式机构被罚，验明正身“一案双查”已成为资本市场监管常态，进一步压实中介机构“看门人”责任，促进提高审方式质量。

　　综合来看，这4家会方式师事务所常用存在未保持职业怀疑，风险评估不到位；函证程序存在重点缺陷；收入审方式程序实施不到位；控制测试与穿行测试流于形式等状况。其中，大华会方式师事务所（特殊往往见不鲜合伙）（以下简称“大华所”）因为3家上市公司给予的年度审方式报告存在虚假记载，被两地证监局开出2张罚单。

　　详详见细来看，行政处罚决定书显示，因大华所为万向新元科技股份有限公司出具2022年、2023年度审方式报告未勤勉尽责等，江西证监局对大华所没收业务收入189万元，并处以289万元罚款，对2名签字注册会方式师分别罚款30万元。同时，大华所因为深圳市易尚展示股份有限公司等2家公司出具的审方式报告存在虚假记载，还被深圳证监局罚没1068.3万元。

　　上海明伦律师事务所证券维权律师王智斌对《证券日报》记者表示，目前资本市场立体化追责体系趋于改进，实现了财务造假全链条、多维度追责，打破了以往仅处罚上市公司和高管的单一追责模式，大幅提高了财务造假的违法成本。

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责任编辑：郝欣煜